Vsako leto se slovenski davčni zavezanci srečujejo z vprašanjem, kako pravilno ravnati pri oddaji dohodninske napovedi, da bi optimizirali svoje prihodke. Ena izmed najpomembnejših in hkrati finančno najbolj učinkovitih metod za znižanje plačila dohodnine je uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane. Čeprav se zdi postopek na prvi pogled birokratski in zapleten, lahko pravilna razporeditev otrok med oba starša prinese na stotine, v nekaterih primerih pa celo tisoč in več evrov razlike pri končnem vračilu dohodnine. Mnogi starši naredijo napako in olajšavo uveljavljajo avtomatično, bodisi celo leto pri enem staršu bodisi vsak polovico, ne da bi prej preverili izračune. Resnica pa je, da univerzalne formule ni – optimalna rešitev je vedno odvisna od razmerja med bruto dohodki obeh partnerjev in števila otrok.
Kaj točno je olajšava za vzdrževane družinske člane?
Olajšava za vzdrževane družinske člane je znesek, za katerega država zmanjša vašo letno davčno osnovo, preden odmeri dohodnino. To v praksi pomeni, da se dohodnina ne obračuna od celotnega zaslužka, temveč se od tega zaslužka najprej odšteje določen znesek za vsakega otroka. Posledično je osnova za davek nižja, kar pomeni nižji davek in višji neto izkupiček.
Pomembno je razumeti, da je ta olajšava progresivna. To pomeni, da se znesek olajšave z vsakim naslednjim otrokom povečuje. Za prvega otroka je znesek določen na osnovni ravni, za drugega je višji, za tretjega še višji in tako naprej. Prav zaradi tega sistema je ključno strateško razmišljanje, kdo od staršev naj uveljavlja otroke, saj se seštevek olajšav pri enem staršu, ki uveljavlja vse otroke, razlikuje od seštevka, če si starša otroke razdelita (kjer bi oba uveljavljala olajšavo za “prvega” otroka).
Razlika med mesečnim in letnim uveljavljanjem
Davčni zavezanci imajo na voljo dve možnosti uveljavljanja te olajšave, ki pa se med seboj ne izključujeta, temveč dopolnjujeta:
- Mesečno uveljavljanje: To uredite pri svojem delodajalcu. V tem primeru se olajšava upošteva sproti, vsak mesec pri obračunu plače. Vaša mesečna neto plača je zato višja, saj plačate manj akontacije dohodnine. Vendar pa to pomeni, da pri letnem poračunu dohodnine (informativni izračun) ne boste dobili velikega vračila, saj ste ugodnost koristili že skozi leto.
- Letno uveljavljanje (poračun): Če med letom olajšave niste uveljavljali (ali pa je niste uveljavljali optimalno), lahko to storite v ugovoru zoper informativni izračun dohodnine. Mnogi finančni svetovalci priporočajo, da med letom olajšave ne uveljavljate, če si to lahko finančno privoščite, in nato vse uveljavljate ob letnem poračunu. Tako prejmete večji enkratni znesek vračila, hkrati pa imate čas za natančen izračun optimalne delitve.
Zlato pravilo optimizacije: Kdo naj uveljavlja otroka?
Cilj optimizacije je preprost: olajšavo mora uveljavljati tisti starš (ali v tistem razmerju), da se skupna davčna obveznost družine kar najbolj zniža. Ker imamo v Sloveniji progresivno dohodninsko lestvico (višji kot je dohodek, višji odstotek davka plačate na razliko), je splošno pravilo naslednje:
Olajšavo naj uveljavlja tisti z višjimi dohodki, vendar le do točke, ko se njegova davčna osnova izenači z osnovo partnerja z nižjimi dohodki.
Če ima en starš izrazito visoko plačo, drugi pa minimalno ali zelo nizko, se skoraj vedno splača, da vse otroke uveljavlja starš z visoko plačo. Njegova davčna osnova je namreč obremenjena z višjo stopnjo dohodnine (npr. 26 % ali 33 %), medtem ko partner z nizko plačo morda plačuje le 16 % ali pa dohodnine sploh ne plačuje (če je pod pragom obdavčitve). V slednjem primeru bi bila olajšava pri staršu z nizkimi dohodki “zaman”, saj ne moreš znižati davka pod nič.
Strategija pri podobnih dohodkih
Če imata oba starša približno enako visoke dohodke, je najboljša strategija običajno delitev olajšave po mesecih. To ne pomeni nujno 6 mesecev pri enem in 6 pri drugem. Lahko gre za razmerje 7:5, 8:4 ali kakršno koli drugo kombinacijo, ki pripelje do tega, da oba starša pristaneta v čim nižjem dohodninskem razredu.
Prav tako bodite pozorni pri delitvi otrok kot celote. Če imate dva otroka in vsak starš uveljavlja enega, bosta oba starša dobila priznano olajšavo za prvega otroka. Če pa en starš uveljavlja oba, dobi olajšavo za prvega in za drugega (ki je višja). Kljub temu je včasih bolje, da vsak vzame enega, da se davčna osnova obema zniža enakomerno. To je situacija, kjer brez izračuna ne gre.
Najpogostejše napake, ki vas stanejo denarja
Pri pregledovanju davčnih napovedi se vsako leto pojavljajo iste napake, zaradi katerih slovenske družine državi puščajo preveč denarja:
- Neupoštevanje novorojenčka: Če se je otrok rodil sredi leta (npr. oktobra), ga starši pogosto pozabijo prijaviti za te mesece. Olajšava pripada za celotne mesece življenja otroka.
- Zanikrnost pri oddaji ugovora: Mnogi starši med letom uveljavljajo olajšavo pri enem staršu (npr. tistem z nižjo plačo, da je mesečni neto višji), nato pa pozabijo oddati ugovor zoper informativni izračun, da bi to spremenili v bolj optimalno delitev. Ko rok za ugovor poteče, je izračun dokončen.
- Vztrajanje pri statusu quo: “Vedno smo dali otroke očetu.” Dohodki se iz leta v leto spreminjajo. Napredovanja, menjava službe, porodniška odsotnost ali brezposelnost drastično vplivajo na to, katera kombinacija je najboljša. Izračun je treba opraviti vsako leto znova.
- Ignoriranje študentov: Olajšavo lahko uveljavljate tudi za otroke, starejše od 18 let, če se šolajo in nimajo lastnih sredstev za preživljanje oziroma so ta sredstva nizka. Starši pogosto prehitro nehajo uveljavljati študente.
Pogosta vprašanja in odgovori (FAQ)
Do kdaj lahko spremenim način uveljavljanja olajšave?
Če želite spremeniti podatke, ki ste jih morda sporočili delodajalcu med letom, ali če olajšave med letom sploh niste uveljavljali, morate oddati posebno vlogo. Najboljši čas je do začetka februarja za tekoče leto (vloga za vzdrževane družinske člane), da se podatki upoštevajo že v informativnem izračunu. Če ta rok zamudite, lahko še vedno podate ugovor zoper informativni izračun dohodnine. Rok za ugovor je zapisan na samem izračunu, ki ga prejmete na dom (običajno 15 ali 30 dni od vročitve).
Ali lahko olajšavo uveljavljata ločena starša?
Da. V primeru ločenih staršev se olajšava prizna staršu, ki otroka dejansko preživlja. Če si skrbništvo in stroške delita (npr. skupno skrbništvo), si lahko olajšavo razdelita glede na čas, ki ga otrok preživi pri posameznem staršu, ali po dogovoru. Če se starša ne moreta sporazumeti, davčni organ prizna vsakemu polovico (50 %) olajšave za čas, za katerega sta oba upravičena.
Kaj se zgodi, če oba starša uveljavljata istega otroka za celo leto?
Sistem eDavki in davčni organ bosta zaznala podvajanje. Olajšava za enega otroka se za isto obdobje ne more priznati dvakrat v celoti. V takem primeru vas bo davčni organ pozval k razjasnitvi ali pa bo avtomatično razdelil olajšavo na polovico (vsakemu 6 mesecev oziroma 50 %), kar pa pogosto ni finančno optimalna rešitev.
Ali se olajšava prizna za otroka, ki ima študentsko delo?
Da, vendar pod določenimi pogoji. Če ima otrok (študent/dijak) lastne dohodke, to ne izključuje nujno možnosti, da ga starši uveljavljajo kot vzdrževanega člana. Vendar pa mora otrok izpolnjevati pogoje glede statusa in starosti (običajno do 26. leta). Če ima otrok visoke lastne dohodke, se lahko zgodi, da staršem olajšava ne pripada v celoti ali pa sploh ne, zato je treba preveriti cenzus za vzdrževane člane.
Uporaba tehnologije in eDavkov za končni izračun
V današnjem času ni več potrebe po ročnem preračunavanju na papirju. Finančna uprava Republike Slovenije (FURS) ponuja odlično orodje v sistemu eDavki, imenovano “Informativni izračun dohodnine” ali testni izračun. Poleg uradnih orodij na spletu obstaja tudi mnogo neuradnih, a zanesljivih kalkulatorjev, ki jih ponujajo različni finančni portali.
Postopek naj bo naslednji: ko oba partnerja prejmeta letna obvestila o dohodkih (povzetke, ki jih pošljejo delodajalci januarja), vnesite te natančne bruto zneske, prispevke in akontacije v spletni kalkulator. Preizkusite tri scenarije:
- Vsi otroci pri prvem staršu.
- Vsi otroci pri drugem staršu.
- Optimizirana delitev (npr. po mesecih), dokler program ne pokaže najvišjega skupnega vračila.
Ne pozabite, da je ugovor zoper informativni izračun dohodnine mogoče oddati tudi elektronsko preko sistema eDavki, kar je hitreje in enostavneje kot pošiljanje papirnatih obrazcev. Aplikacija pogosto sama opozori na napake in omogoča simulacijo izračuna pred oddajo, s čimer se izognete nepotrebnim dopolnitvam vloge. Pravočasna in premišljena oddaja vloge je edini način, da zagotovite, da bo denar, ki vam pripada, ostal v vašem družinskem proračunu in ne v državni blagajni.
