Vsako leto v času oddaje dohodninskih napovedi ali preverjanja informativnih izračunov se v slovenskih gospodinjstvih pojavlja isto vprašanje: kdo naj uveljavlja davčno olajšavo za otroke, da bo končni izkupiček za družinski proračun kar najugodnejši? Čeprav se zdi sistem na prvi pogled zapleten, gre v resnici za matematično logiko, ki temelji na progresivni dohodninski lestvici. Napačna odločitev lahko družino stane več sto evrov na leto, medtem ko pravilna optimizacija prinese občutno višje vračilo dohodnine. Mnogi starši se zanašajo na avtomatično delitev ali pa olajšavo prepustijo tistemu z nižjo plačo, misleč, da je to pravično, vendar to z vidika davčne optimizacije pogosto ni najboljša strategija. Razumevanje mehanizma, kako olajšava znižuje davčno osnovo, je ključno za vsakega starša, ki želi od države prejeti maksimalno možno povračilo preplačanega davka.
Kaj točno je olajšava za vzdrževane družinske člane?
Davčna olajšava za vzdrževane družinske člane je mehanizem, s katerim država znižuje letno davčno osnovo zavezanca. Preprosto povedano: to je znesek, od katerega vam ni treba plačati davka. V Sloveniji poznamo splošno olajšavo, ki pripada vsem rezidentom, in posebne olajšave, med katerimi je najpogostejša in finančno najbolj opazna ravno olajšava za otroke. Pomembno je vedeti, da se ta olajšava z vsakim naslednjim otrokom progresivno povečuje. To pomeni, da je olajšava za drugega otroka višja kot za prvega, za tretjega višja kot za drugega in tako naprej.
Za status vzdrževanega družinskega člana ne štejejo le majhni otroci. Do te olajšave so starši upravičeni za:
- otroke do 18. leta starosti;
- otroke do 26. leta starosti, če se redno ali izredno šolajo in nimajo lastnih dohodkov, ki bi presegali določeno mejo (status študenta ali dijaka);
- otroke, ki so zaradi bolezni ali motenj v razvoju nezmožni za delo;
- v določenih primerih tudi za brezposelne partnerje ali starše, ki nimajo lastnih sredstev za preživljanje in živijo z zavezancem v skupnem gospodinjstvu.
Matematika za dohodnino: Zakaj je pomembno, kdo uveljavlja olajšavo?
Slovenski dohodninski sistem je progresiven. To pomeni, da tisti z višjimi dohodki plačajo višji odstotek davka. Davčni razredi se gibljejo od 16 % pa vse do 50 %. Ko uveljavljate olajšavo za otroka, se vaša davčna osnova zniža za določen znesek. To znižanje se “odšteje” od vašega dohodka, ki pade v najvišji davčni razred, v katerega ste uvrščeni.
Tu nastopi ključna razlika: znižanje davčne osnove za 1.000 EUR pri nekomu, ki je v 16-odstotnem davčnem razredu, pomeni 160 EUR prihranka. Pri nekomu, ki je v 26-odstotnem razredu, pa isto znižanje prinese 260 EUR prihranka.
Zato splošno pravilo, ki ga pogosto slišite v pogovorih, pravi: olajšavo naj uveljavlja tisti z višjo plačo. Vendar pa to pravilo ne drži v vseh primerih, zlasti če so razlike v plačah majhne ali če je plača enega starša tako nizka, da olajšave sploh ne more v celoti izkoristiti.
Strategije optimizacije: Komu se torej bolj splača?
Pri odločanju, kdo naj uveljavlja olajšavo, imamo na voljo več scenarijev. Cilj je vedno enak: doseči, da družina kot celota plača čim manj dohodnine. Poglejmo si tri najpogostejše situacije in kako v njih ravnati.
1. Velika razlika v dohodkih (en partner v višjem davčnem razredu)
Če ima en partner bistveno višjo plačo in se ta uvršča v višji dohodninski razred (npr. eden je v 33 % ali 26 % razredu, drugi pa v 16 %), je matematika jasna. Olajšavo naj v celoti uveljavlja partner z višjimi dohodki. S tem se zniža njegova davčna osnova v tistem delu, kjer je obdavčitev najvišja. Če bi olajšavo uveljavljal partner z nižjo plačo, bi bil prihranek manjši, saj bi se znižala osnova, ki je obdavčena po nižji stopnji.
2. Oba partnerja imata podobne, povprečne dohodke
Če oba partnerja zaslužita približno enako in oba padeta v isti davčni razred, je končni učinek pogosto enak, ne glede na to, kdo uveljavlja otroka. Vendar pa je tu pogosto smiselno deliti olajšavo po mesecih. S tem lahko oba znižata svojo davčno osnovo ravno toliko, da “ujameta” najbolj optimalno izkoriščenost splošne olajšave in morebitnih drugih olajšav.
3. Eden od partnerjev ima zelo nizke dohodke
Če ima eden od staršev dohodke, ki so tako nizki, da so že zaradi splošne olajšave neobdavčeni (ali pa je davek minimalen), uveljavljanje otroka pri njem nima smisla. Olajšava ne more znižati davka pod ničlo (razen v specifičnih primerih vračil, a načeloma gre za znižanje obveznosti). V tem primeru mora olajšavo nujno prevzeti partner z dohodki, saj bi sicer del olajšave ostal neizkoriščen.
Način uveljavljanja: Med letom ali pri poračunu?
Starši imajo dve možnosti, kdaj uveljavljati to ugodnost. To je pogosto vir zmede, zato je pomembno razumeti razliko med denarnim tokom in končnim vračilom.
- Mesečno uveljavljanje pri delodajalcu: Delodajalcu sporočite, da želite uveljavljati olajšavo sproti. To pomeni, da bo vaša mesečna neto plača vsak mesec višja, saj bo odvedena akontacija dohodnine nižja. Prednost je višja likvidnost vsak mesec. Slabost pa je, da pri letnem poračunu dohodnine verjetno ne boste dobili vračila (ali pa bo to minimalno), saj ste “bonus” koristili že sproti.
- Uveljavljanje ob letnem poračunu (ugovor): Med letom olajšave ne uveljavljate (ali pa jo umaknete), kar pomeni, da je vaša mesečna neto plača nekoliko nižja. Vendar pa nato do 5. februarja oddate vlogo za vzdrževane družinske člane na FURS (ali kasneje vložite ugovor na informativni izračun). V tem primeru FURS pri končnem izračunu upošteva olajšavo in ker ste med letom plačevali “preveč” akontacije, prejmete enkratno, višje vračilo dohodnine na vaš bančni račun.
Za tiste, ki niso disciplinirani pri varčevanju, je druga opcija pogosto bolj privlačna, saj deluje kot prisilno varčevanje, ki se izplača v obliki večjega zneska sredi leta.
Pogosta vprašanja in odgovori (FAQ)
Zbrali smo najpogostejša vprašanja, ki se pojavljajo v praksi in nanje pripravili jasne odgovore.
Ali lahko olajšavo za istega otroka uveljavljata oba starša?
Da, vendar ne za isto obdobje v celoti. Skupaj lahko uveljavljata največ 12 mesecev za enega otroka. To pomeni, da lahko vsak uveljavlja 6 mesecev, ali pa eden 7 in drugi 5. Ne moreta pa oba uveljavljati otroka za vseh 12 mesecev hkrati – v tem primeru bo FURS pozval k razjasnitvi in olajšavo priznal vsakemu le za sorazmerni del (polovico).
Kaj se zgodi, če se starša ne moreta dogovoriti?
Če se ločena starša ne moreta sporazumeti, kdo bo uveljavljal otroka, in oba oddata vlogo za isto obdobje, FURS avtomatično razdeli olajšavo na pol (vsakemu prizna 50 % za vsak mesec). To je pogosto finančno najmanj ugodna rešitev, zato je dogovor vedno boljši.
Ali se olajšava prizna avtomatično?
Ne nujno. Če ste otroka prijavili pri delodajalcu, bo to vidno v informativnem izračunu. Če pa tega niste storili, FURS ne ve, komu naj olajšavo pripiše (zlasti če otrok ne živi na istem naslovu ali pri zunajzakonskih skupnostih). Zato je nujno, da vsaj eden od staršev odda vlogo do predpisanega roka.
Do kdaj je otrok lahko vzdrževan član?
Starostne omejitve ni, dokler se otrok šola, vendar največ do dopolnjenega 26. leta starosti. Če se otrok po 26. letu še vedno šola, olajšava žal ni več mogoča, razen v primeru težje motnje v razvoju. Prav tako otrok ne sme imeti previsokih lastnih dohodkov (študentsko delo, katastrski dohodek), ki bi presegali določen letni cenzus.
Uporaba eDavkov in simulacija izračuna
Dandanes ni več treba ugibati ali ročno preračunavati zapletenih davčnih lestvic. Finančna uprava Republike Slovenije (FURS) ponuja odlično orodje v sistemu eDavki, ki omogoča “Virtualnega asistenta” ali preprosto testni izračun dohodnine. Preden oddate vlogo, se močno priporoča uporaba teh digitalnih orodij.
Postopek je preprost: v aplikacijo vnesete podatke iz informativnega izračuna (bruto dohodek, prispevki, akontacija) za oba partnerja. Nato se igrate s spremenljivkami – poskusite dodeliti otroka enemu za celo leto, nato drugemu, in na koncu poskusite še z delitvijo po mesecih. Sistem vam bo takoj izračunal končni znesek vračila ali doplačila za oba skupaj. Z le nekaj kliki lahko najdete optimalno kombinacijo, ki vašemu gospodinjstvu prihrani največ denarja. Ne pozabite, da je rok za ugovor na informativni izračun dohodnine strog, zamuda pa pomeni izgubo pravice do optimizacije za preteklo leto, zato si vzemite čas in preverite številke takoj, ko prejmete pošto s FURS-a.
